一、名詞解釋(每小題1分，共15分)

1、出口退稅：

2、小規(guī)模納稅人

3、起征點(diǎn)

二、填空題(每空1分、共15分)

1、稅收三要素是指 ，納稅人和稅率。

2、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)采取 和從量定額兩種方法。

3、服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為 。

4、 屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。

5、納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和 。

6、計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí)，準(zhǔn)于扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。

7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對 上的資源征收的稅種。

8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的 為計(jì)稅依據(jù)。

9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅在維護(hù)國家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實(shí)行 手續(xù)從簡，優(yōu)惠從寬的原則。

10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括 和居民管轄權(quán)。

11、個(gè)人所得稅中工資薪金所得適用 稅率。

12、新修訂的契稅征稅范圍是 而訂立的契約。

13、乘人汽車、摩托車和各種非機(jī)動(dòng)車輛是按 計(jì)征車船使用稅。

14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自 貼花。

15、 是以納稅人實(shí)交的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)交納的一種稅。

三、單項(xiàng)選擇題。將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)

1、我國增值稅對購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為( )。

A 7% B 10%

C 13% D 17%

2、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是( )。

A實(shí)際負(fù)稅人

B扣繳義務(wù)人

C納稅義務(wù)人

D稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、股息、利息、紅利所得，以( )為應(yīng)納稅所得額，

A每年收入額

B每次收入額

C每季收入額

D每月收入額

4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表( )。

A盈利

B不盈不虧

C虧損

D無論是盈利或虧損

5、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅消費(fèi)品，受托方于( )時(shí)代收代繳稅款。

A接受委托

B加工完成

C收取加工費(fèi)用

D委托方提貨

6、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，( )從其應(yīng)納稅額中扣除。

A不允許

B限定條件準(zhǔn)予

C準(zhǔn)予

D無條件

7、下列稅種中除對出口貨物另有規(guī)定外、一律不得減免稅的有( )。

A增值稅

B消費(fèi)稅

C資源稅

D營業(yè)稅

8、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用( )的企業(yè)所得稅稅率。

A 33% B 30%

C 24% D 15%

9、外國投資者將在中國境內(nèi)分得的利潤直接對原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還( )。

A 40% B 50%

C 80% D 120%

10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除( )。

A對廣告部門贊助的廣告性支出

B對有意聯(lián)營單位的贊助支出

C擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的

四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)

1、下列收入項(xiàng)目中屬于免征營業(yè)稅的有( )。

A婚姻介紹所的勞務(wù)收入

B醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收人

C農(nóng)業(yè)機(jī)耕站的機(jī)耕收入

D紀(jì)念館的門票收入

E展覽館展銷服裝的收入

2、消費(fèi)稅的納稅人包括：從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的( )。

A國有企業(yè)、集體企業(yè)

B私營企業(yè)

C股份制企業(yè)

D合營企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)

E外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

3、從增值稅計(jì)稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點(diǎn)有( )。

A銷售額的確定方法一致

B進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額和計(jì)稅方法一致

C對專用發(fā)票的使用規(guī)定一致

D對稅款抵扣的規(guī)定一致

E使用的稅率一致

4、下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有( )。

A勞務(wù)報(bào)酬所得

B偶然所得

C個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得

D特許權(quán)使用費(fèi)所得

E工資收入

5、下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。

A國有企業(yè)

B集體企業(yè)

C私營企業(yè)

D聯(lián)營企業(yè)

E個(gè)體戶

五、判斷正誤(正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)劃“×”。每題1分，共10分)

( )1、對稅收對象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫�，稅收所起的闊�?jié)作用是完全一樣的。

( )2、納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其應(yīng)納消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為實(shí)際收到貨物的當(dāng)天。

( )3、企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括來源于中國境內(nèi)的所得。

( )4、開平原油過程中用于加熱修進(jìn)的原油免稅。

( )5、對委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。

( )6、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按支付給職工的工資總額的2%扣除。

( )7、農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨(dú)立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個(gè)稅種。

( )8、我國稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。

( )9、征收增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。

( )10、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)及非金融機(jī)構(gòu)借款的利息可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

六、簡答題(每題8分，共16分)

1、 簡述扣繳義務(wù)人及其有關(guān)規(guī)定。

2、 我國增值稅制度中不劉抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些?

七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。共24分)

1、 某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。(本題4分)

2、 某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。(本題4分)

3、 某國有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中，本年收回的價(jià)款為11萬元，其他業(yè)務(wù)收入5萬元，產(chǎn)品銷售成本(含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分)55、2萬元，其他業(yè)務(wù)支出4萬元，管理費(fèi)用23萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1、8萬元，當(dāng)期營業(yè)外收入0、08萬元，營業(yè)外支出0、12萬元。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。(本題8分)

4、 某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國某工廠擔(dān)任技術(shù)顧問，在我國境內(nèi)工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內(nèi)講學(xué)報(bào)酬2000人民幣，設(shè)計(jì)和制圖報(bào)酬35000元人民幣。計(jì)算該專家在我國工作期間共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少?(本題8分)

稅收學(xué)自考試題法案

一、名伺解釋(每小題3分，共15分)

1、出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和消費(fèi)稅。

2、在我國增值稅制度中對一些經(jīng)營規(guī)模較少;會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計(jì)稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。

3、起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅達(dá)到或超過起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。

二、填空題(每空1分，共1分)

1、征稅對象

2、從價(jià)定率

3、5%

4、征稅對象

5、銷項(xiàng)稅額

6、成本費(fèi)用

7、狹義

8、增值額

9、稅率從低

10、地域管轄權(quán)

11、超額累進(jìn)

12、轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬

13、輛

14、全額

15、城市維護(hù)建設(shè)稅

三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)

1、B 2、B 3、B 4、D 5、D

6、B 7、B 8、B 9、A 10、A

四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分)

1、ABCD 2、ABCDE 3、AB 4、ABD 5、ABCD

五、判斷正誤(正確的在括號內(nèi)劃“ √”、錯(cuò)誤的劃“×”。每題2分，共10分)

1、(×)

2、(×)

3、(×)

4、(√)

5、(√)

6、(×)

7、(×)

8、(√)

9、(×)

10、(×)

六、簡答題(每小題8分，共16分)

1、扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納義務(wù)的單位和個(gè)人。(3分)

稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費(fèi)。(1分)

同時(shí)，扣繳義務(wù)人必須按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫，否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。(1分)

對不按規(guī)定扣繳的扣繳義務(wù)人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。(1分)

國家一般在收入分散、納稅人分散時(shí)，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務(wù)人，以保證國家財(cái)政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續(xù)。(2分)

2、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

(1)購迸固定資產(chǎn)。

(2)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。

(3)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，事項(xiàng)雖有注明但不符合規(guī)定的。

(4)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

(5)用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

(6)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

(7)非正常損失的購進(jìn)貨物。

(8)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

(每項(xiàng)一分，共8分)

七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。共24分)

1、解：

(1)應(yīng)納營業(yè)稅

=8000 ×5%

=400(元) (2分)

(2)應(yīng)納城建稅

= 400×7%

= 28(元) (2分)

2、解：

(1)銷售煤炭應(yīng)納稅額

= 0、8×1800

=1440(元) (2分)

(2)自用煤炭應(yīng)納稅額

= 0、8×100

=80(元) (1分)

(3)未銷售部分不納稅 (1分)

(4)應(yīng)納稅總額

=1440+80

= 1520(元) (1分)

3、解：

(1)本期銷售收入總額

= 55+11

=66(萬元) (1分)

(2)本期銷售利潤

=66?55、2

=10、8(萬元) (1分)

(3)本期其他業(yè)務(wù)利潤

=5?4

=1(萬元) (1分)

(4)本期營業(yè)利潤

=10、8+1?2、3?1、8

=7、7(萬元) (1分)

(5)本期利潤總額

=7、7+0、08?0、12

=7、66(萬元) (2分)

(6)本期應(yīng)納稅額

=7、66×27%

=2、07(萬元) (2分)

5、 解：

(1)工資收入應(yīng)納稅額

=[(6000+15000?4000)×20%?375] ×11

=33275(元) (2分)

(2)講學(xué)收入應(yīng)納稅額

=(2000?800)×20%

=240(元) (2分)

(3)設(shè)計(jì)和制圖收入應(yīng)納稅額

=35000×(1?20%)×30%?2000

=6400(元) (2分)

(4)應(yīng)納稅總額

=33275+240+6400

=39915(元)