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              工程建設(shè)項目內(nèi)部審計管理制度有哪些

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              為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督,使審計工作制度化、法制化而制定了工程建設(shè)項目內(nèi)部審計管理制度。

              工程建設(shè)項目內(nèi)部審計管理制度【1】

              1.為加強水利工程建設(shè)項目招投標(biāo)工作的管理,規(guī)范招投標(biāo)活動,根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》和國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合水利系統(tǒng)工程建設(shè)的特點,特制定本制度。

              2. 招標(biāo)項目:凡是各基層單位水利工程建設(shè)項目的勘察設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與水利工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料采購等必須進行招標(biāo)。

              3.招標(biāo)范圍: 涉及防洪、排澇、灌溉、水力發(fā)電、引(供)水、灘涂算價在50萬元人民幣以上的;重要設(shè)備、材料等貨物的采購,單項合同估算價在50萬元人民幣以上的;勘察設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)的項目,單項合同估算價在20萬元人民幣以上的;5-20萬元的各類項目可采用邀請招標(biāo)方式。

              5.凡是夠招標(biāo)條件工程項目必須由有資質(zhì)的招投標(biāo)代理機構(gòu)代理招標(biāo)。

              6.招標(biāo)投標(biāo)活動應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。項目的招標(biāo)準(zhǔn)備工作由項目實施基層單位具體負(fù)責(zé)。

              7. 水利局負(fù)責(zé)管理全系統(tǒng)水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)活動,邀請縣監(jiān)察、計劃、財政、審計部門等全程行政監(jiān)督。

              8.項目的招標(biāo)必須成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組,由局一名主管領(lǐng)導(dǎo)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長負(fù)責(zé)招標(biāo)事宜。

              9. 各項目實施單位必須按《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》編制招投標(biāo)實施方案,報有關(guān)部門審批。并向水利局提交備案的招投標(biāo)報告。

              10. 水利局組織人員監(jiān)督開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等活動。對招標(biāo)投標(biāo)活動的違法違規(guī)行為,立即責(zé)令改正,必要時可做出包括暫停開標(biāo)或評標(biāo)以及宣布開標(biāo)、評標(biāo)結(jié)果無效的決定,對違法的中標(biāo)結(jié)果予以否決。

              11.本制度從20xx年1月5日起執(zhí)行。

              工程建設(shè)項目內(nèi)部審計管理制度【2】

              第一章總則

              第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督,使審計工作制度化、法制化,根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況,特制定本辦法。

              第二章審計機構(gòu)和人員

              第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有:

              1.設(shè)立審計部,配置若干專職人員;

              2.附屬財務(wù)部,設(shè)專職審計人員;

              3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員,聘請外部兼職審計人員。

              公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

              第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

              第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

              第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作,對審計事項應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

              第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán),受法律保護,任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

              第三章審計對象、范圍和依據(jù)

              第七條內(nèi)部審計的對象:

              1.公司各職能部門、員工;

              2.公司全資子公司、分公司、控股公司;

              3.公司參股企業(yè)的派駐人員;

              4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。

              第八條內(nèi)部審計范圍:

              1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動;

              2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算;

              3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

              4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性;

              5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

              6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任;

              7.管理活動、行政活動;

              8.其他認(rèn)定事項。

              第九條內(nèi)部審計依據(jù):

              1.國家法律、法規(guī)、政策;

              2.公司規(guī)章制度;

              3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo);

              4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

              第四章審計種類和方式

              第十條公司內(nèi)部審計包括:

              1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

              2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計查處。

              3.專項審計。包括:

              (1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

              (2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

              (3)任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

              (4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

              第十一條公司內(nèi)部審計方式有:

              1.報送(送達(dá))審計。

              被審單位接到審計通知書,應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

              2.就地審計。

              審計人員到被審單位進行審計,后者提供必要的工作、生活條件。

              第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

              第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括:

              1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算;

              2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源,以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計;

              3.資產(chǎn)管理情況;

              4.經(jīng)營成果,財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性;

              5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;

              6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂;

              7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計;

              8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果;

              9.配合國家審計機關(guān)和審計(會計)師事務(wù)所,對公司、有關(guān)部門的審計;

              10.其他交辦審計事項;

              11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

              第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

              第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán):

              1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

              2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

              3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料;

              4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn);

              5.對有關(guān)事項調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料;

              6.提出改進管理、提高效益的建議;

              7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;

              8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員,提出追究責(zé)任的建議;

              9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告;

              10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任;

              11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

              第七章內(nèi)部審計工作程序

              第十四條內(nèi)部審計工作程序:

              1.制定公司審計計劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施,必要時報送審計機關(guān)。

              2.書面通告被審計單位,說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

              3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

              4.提出審計報告,作出審計結(jié)論及審計處理意見。

              5.下達(dá)審查處理決定。

              6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi),向公司提出書面復(fù)審申請,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),組織復(fù)議。

              7.進行后續(xù)審計。

              第十五條審計程序過程注意事項:

              1.審計前,應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書;

              2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);

              3.復(fù)議期間,原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

              4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案;

              5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時向公司報告及時制止。

              第八章審計檔案制度

              第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

              第十七條審計檔案管理范圍:

              1.審計通知書和審計方案;

              2.審計報告及其附件;

              3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);

              4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

              5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘、批?fù)和意見;

              6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;

              7.申訴、申請復(fù)審報告;

              8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料;

              9.其他應(yīng)保存的。

              第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

              第九章獎勵與處罰

              第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

              第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建:

              1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

              2.阻撓審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

              3.弄虛作假、隱瞞事實真相的;

              4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的;

              5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

              第二十一條對有下列行為的審計人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

              1.利用職權(quán)謀取私利的;

              2.弄虛作假、徇私舞弊的;

              3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

              4.泄露公司秘密的。

              第二十二條對審計過程的以上行為,構(gòu)成犯罪的,提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

              第十章附則

              第二十三條本辦法由審計(財務(wù))部門解釋、補充,經(jīng)公司董事會通過頒行

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